Affacturage : définition, comptabilisation et exemples
Publié le 5 décembre
par Manon Ca
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Publié par Manon Ca
Relu par Amandine Dujardin
3 min
L’affacturage est une solution de financement qui peut s’avérer utile pour renforcer la trésorerie de votre entreprise. Grâce à l’affacturage, vous pouvez percevoir les paiements de votre clientèle professionnelle rapidement et bien avant échéance. Cela permet de financer vos besoins en fonds de roulement (BFR). Tout de suite, voici la définition de l’affacturage, sa comptabilisation et bien plus !
Affacturage : la définition simple
L’affacturage est un moyen de financement. Il permet aux sociétés de consolider leurs trésoreries en cédant des factures en attente de règlement à une société appelée factor ou société d'affacturage. Dans un second temps, cela permet aux entreprises de répondre à leurs besoins en fonds de roulement.
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Quelles sont les étapes de l’affacturage ?
Voici les étapes de l’affacturage :
conclure une convention d’affacturage avec une société d’affacturage ;
lui céder ses créances issues de client·es pros ;
la société d’affacturage effectue une opération de crédit ;
la société d’affacturage rachète les créances de l’entreprise ;
la société d’affacturage obtient le paiement des client·es.
⚠️
L’affacturage est exclusivement applicable aux entreprises qui exercent des activités en B-to-B, c’est-à-dire de professionnels à professionnels.
Zoom sur la convention d’affacturage : à quoi sert-elle ?
La convention d’affacturage, aussi appelée contrat d’affacturage, est un document qui formalise l’accord entre une entreprise (l'adhérent) et une société d’affacturage (le factor).
Ce contrat est essentiel pour définir les droits et obligations de chaque partie et encadrer les modalités de ce type de financement.
📌
La société d’affacturage peut valider toutes les factures ou ne valider qu’une partie d’entre elles.
Comment procéder à la comptabilisation de l'affacturage ?
L'entreprise faisant appel aux services d’une société d’affacturage a la possibilité de céder toutes les créances détenues sur les clients professionnels. Elle doit céder les factures qui entrent dans le champ d’application de la convention d’affacturage.
Comptabilisation de la cession de créances
Voici la comptabilisation de la cession de créances :
Comptabilisation des opérations propres aux créances
Débit | Crédit | |
|---|---|---|
Acceptation de la prise en charge de la créance | “Société d’affacturage” (compte 467) | Compte client (compte 411) |
Facturation des honoraires | “Rémunération d’affacturage” (compte 6225) | “Société d’affacturage” (compte 467) |
Retenue de garantie | “Société d’affacturage” (compte 467) | “Société d’affacturage retenue de garantie” (compte 4671) |
Enregistrement du droit de tirage | “Banque, compte créditeur” (compte 5129) | “Société d’affacturage” (compte 467) |
Cession de créance | “Rémunération d’affacturage” (compte 6225) | Compte client (compte 411) |
Quelques exemples de procédures d’affacturage
Affacturage au forfait
Éco Pro est une TPE dont le chiffre d’affaires est de 100 000 € par an.
L'entreprise vend des panneaux solaires en France, avec une politique de règlement à 60 jours. Elle a 20 clients professionnels. Le panier moyen de chaque facture est de 1 000 €.
Le taux estimé de l’affacturage est de 3 % par an. Son encours moyen est de 20 000 € (20 * 1 000). Le coût du financement de l’affacturage est de 800 € par an (20 000 * 4 %),
Le coût de gestion de l’affacturage correspond à un forfait de 200 € par mois, ce qui représente 2400 € par an.
Le coût total de l’affacturage d’Éco Pro est de 3 200 €.
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Affacturage hors forfait
BATI Green est une TPE dont le chiffre d’affaires est de 100 000 € par an.
L'entreprise est un prestataire BTP éco-responsable, avec une politique de règlement à 60 jours. Elle a 2 clients principaux. Le panier moyen de chaque facture est de 20 000 €.
Le taux estimé de l’affacturage est de 3 % par an. Son encours moyen est de 40 000 € (2 * 20 000). Le coût du financement de l’affacturage est de 1 200 € par an (40 000 * 3 %),
Le coût de gestion correspond à un taux de commission d’environ 0,6 % par mois du chiffre d’affaires, ce qui représente 800 € par mois, soit 7 200 € par an.
Le coût total de l’affacturage de BATi Green est de 8 400 €.
Affacturage : ce qu’il faut retenir !
Voici les points essentiels à retenir de ce guide sur l’affacturage :
il s’agit d’une solution de financement ;
le factor est la société qui assure la gestion de facturation ;
l’entreprise et la société d’affacturage concluent une convention d’affacturage.
Pour aller plus loin, voici la définition complète et quelques explications sur un factor.
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