Comment calculer le BFR (besoin en fonds de roulement) ?
Publié le 24 janvier 2023
par Pascale Duc
Mis à jour le 17 décembre
2 min. de lecture
Publié par Pascale Duc
Relu par Amandine Dujardin
Mis à jour le 17 décembre
2 min
Le besoin en fonds de roulement (BFR) correspond à la trésorerie nécessaire en permanence pour faire tourner votre société. Le fonds de roulement n’a pas vocation à être utilisé, mais à anticiper et à compenser les décalages entre les encaissements des client·es et les paiements aux fournisseurs. Le BFR est un indicateur important de la santé comptable de votre entreprise. Nous vous aidons à le calculer facilement !
Besoin en fonds de roulement : les formules
Comme les entreprises doivent d’abord investir (en stock notamment) avant de voir un retour sur investissement, il existe un décalage permanent. Ce décalage peut aussi être dû aux délais de paiement accordés aux client·es ou à des retards de paiement, voire à des factures impayées.
C’est ce décalage qui constitue le besoin en fonds de roulement (BFR).
En amont de son calcul, vous devez donc disposer de plusieurs données, relevées à l’instant T :
les créances client·es ;
la valeur des stocks ;
les dettes fournisseurs.
Pour calculer le besoin en fonds de roulement, vous devrez ensuite poser cette formule : BFR = stock moyen + encours moyen des créances clients - encours moyen des dettes fournisseurs.
Il ne faut pas tenir compte des mouvements à long terme, tels que les financements (emprunt, capital social…). Les informations clés se trouvent en bas du bilan comptable.
En vous appuyant sur ces éléments, vous pouvez également utiliser la formule simplifiée suivante pour calculer votre BFR : BFR = actif circulant – passif circulant.
🚨 Quelle que soit la formule choisie, les résultats doivent être identiques.
💡
Il n’est pas nécessaire de déclarer le BFR.
BFR positif, BFR négatif : significations
BFR positif
Si le besoin en fonds de roulement est positif, c’est qu’il faut un financement pour assurer les besoins à court terme de l’entreprise.
Cela se produit probablement parce que vous payez vos fournisseurs et sous-traitant·es avant d’être payé·e par vos client·es. Les créances clients et les stocks sont plus importants que les dettes fournisseurs. Il faut donc trouver un moyen de faire rentrer des fonds, à l’aide de dettes à court terme comme des découverts bancaires, par exemple, pour optimiser votre BFR.
Pour anticiper cette situation, il est important de calculer régulièrement son BFR.
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BFR nul
Avec un BFR nul, le flux de fonds est équilibré.
Cela signifie qu’il n’y a pas de besoins immédiats, mais qu’il n’y a pas non plus d’excédent de trésorerie à investir.
BFR négatif
Avoir un besoin en fonds de roulement négatif est un signe de bonne santé comptable de l’entreprise. Il n’y a pas de besoins particuliers et l’excédent de ressources peut être utilisé pour alimenter la trésorerie nette ou envisager des investissements.
Calcul du besoin en fonds de roulement : le recap’
Pour calculer votre BFR, vous devez vous munir de votre bilan comptable et appliquer l’une de ces deux formules :
BFR = actif circulant – passif circulant ;
BFR = stock moyen + encours moyen des créances clients - encours moyen des dettes fournisseurs.
Le saviez-vous ? Le besoin en fonds de roulement est indispensable pour définir la trésorerie nette de l’entreprise par le haut du bilan.
D’autres questions administratives ou financières ? Nos experts sont là pour vous répondre.
