Qu’est-ce que le bilan fonctionnel d’une entreprise ?
Publié le 27 février
par Antoine Collin
Mis à jour le 28 février
2 min. de lecture
Publié par Antoine Collin
Relu par Amandine Dujardin
Mis à jour le 28 février
2 min
Le bilan fonctionnel est un outil essentiel pour analyser la solidité financière d’une entreprise. Il permet de comprendre l’origine et l’utilisation de ses ressources afin d’évaluer son équilibre financier. En réorganisant les postes du bilan comptable, il offre une vision claire de la capacité de l’entreprise à financer son activité. Dans ces lignes, nous vous partageons sa définition complète et ses différents objectifs.
Qu’est-ce que le bilan fonctionnel ? (définition)
Le bilan fonctionnel est un tableau qui reprend les données du bilan comptable. Mais à la place des actifs et des passifs, il est question d’emplois et de ressources.
Il distingue les emplois (actifs) et les ressources (passifs) en fonction de leur horizon temporel : long terme ou court terme. Grâce à cet outil, vous pourrez évaluer et analyser la santé financière de votre entreprise.
Bon à savoir 💡
Le bilan fonctionnel n’est pas obligatoire.
Prenez de l'avance sur votre comptabilité.
Comment se présente le bilan fonctionnel ?
Éléments à inclure dans un bilan fonctionnel
EMPLOIS | RESSOURCES |
|---|---|
Emplois stables | Ressources stables |
- Immobilisations corporelles brutes | - Capitaux propres |
Actif circulant | Passif circulant |
- Actif circulant d’exploitation : stocks, créances clients | - Passif circulant d’exploitation : dettes fournisseurs |
Pourquoi établir un bilan fonctionnel ?
Si le bilan fonctionnel n’est pas obligatoire, pourquoi donc y consacrer du temps ? Car il vous offrira une vue d’ensemble sur la structure financière de votre entreprise avec la possibilité de réajuster les déséquilibres !
Le bilan fonctionnel vous permettra en effet de :
savoir d’où vient votre argent et comment vous le dépensez ;
visualiser clairement les déséquilibres entre ressources et emplois ;
faciliter le calcul des ratios de gestion déterminants (Fonds de Roulement Net global ou FRNG, Besoin en Fonds de Roulement ou BFR, la trésorerie nette de l’entreprise).
Le fonds de roulement net global ou FRNG
📌
Fonds de roulement net global = Ressources stables – Emplois stables.
Cas n°1 : le résultat est positif
Interprétation : les ressources stables arrivent à financer les emplois stables.
Conséquence : l’actif circulant peut être financé par l’excédent.
Cas n°2 : le résultat est négatif
Interprétation : les ressources stables n’arrivent pas à financer les investissements de l’entreprise. L’entreprise n’est pas financièrement pérenne.
Conséquence : vous devez augmenter le capital, ce qui peut vouloir dire, contracter un prêt.
Le besoin en fonds de roulement ou BFR
📌
Besoin en fonds de roulement = Actif Circulant – Passif circulant.
Cas n°1 : le résultat est positif
Interprétation : l’entreprise n’a quasiment pas de dettes fournisseurs, mais beaucoup de stocks et de créances clients. Alors, oui, vous payez ce que vous devez, mais votre clientèle n’a pas l’air d’en faire autant.
Conséquence : optimisez votre gestion commerciale et/ou travaillez le suivi de vos clients !
Cas n°2 : le résultat est négatif
Interprétation : vous encaissez vite ! Vous avez alors plus de dettes que de stocks ou de créances.
Conséquence : bref, votre trésorerie va bien !
Les bons outils pour développer votre activité.
La trésorerie nette
📌
Trésorerie nette = FRNG – BFR.
ou Trésorerie nette = trésorerie active - trésorerie passive.
La mauvaise nouvelle serait un résultat négatif. Cela voudrait dire que votre fonds de roulement n’est plus suffisant pour financer votre activité.
Établir son bilan fonctionnel : ce qu’il faut retenir
De manière générale, le bilan fonctionnel vous permettra de mieux gérer votre activité grâce à une vue claire sur vos finances.
Voici les infos clés à retenir sur le bilan fonctionnel :
il s’agit d’un tableau qui reprend les données du bilan comptable ;
au lieu des “actifs” et des “passifs”, le bilan fonctionnel utilise les termes d’”emplois” et de “ressources” ;
le bilan fonctionnel est un document facultatif ;
il permet de calculer le FRNG, le BFR et la trésorerie nette de l’entreprise.
Pour aller plus loin, nous vous invitons à parcourir notre article sur la réalisation d’un bilan prévisionnel.
Malgré ces explications, vous avez besoin d’aide ? Les outils d’aide à la comptabilité proposés par Shine vous seront utiles.
