Comment définir et comptabiliser un billet de trésorerie ?
Publié le 17 novembre
par Pascale Duc
Mis à jour le 16 décembre
3 min. de lecture
Publié par Pascale Duc
Relu par Amandine Dujardin
Mis à jour le 16 décembre
3 min
Votre entreprise a besoin d’un financement rapide et vous préférez gagner du temps en n’ayant pas recours à un établissement bancaire ? Le billet de trésorerie est un titre de créance négociable (TCN) fait pour vous. Il permet d’emprunter directement et rapidement aux autres entreprises. De leur fonctionnement à leur comptabilisation, nous vous disons tout sur le billet de trésorerie !
Quelle est la définition d’un billet de trésorerie ?
Les billets de trésorerie ont été créés en 1985.
Leur but est :
de permettre aux entreprises d’accéder à un financement à un taux plus intéressant que ceux proposés par les établissements bancaires ;
de permettre aux entreprises de se soustraire à l’intermédiation bancaire ;
d’offrir aux investisseur·ses de nouvelles possibilités de placements.
La durée des billets de trésorerie est fixe : de 1 jour à 1 an. Le taux d’intérêt, négociable, peut être fixe ou variable, mais son paiement doit impérativement être soldé à la date d’échéance.
💡
Les investisseur·ses qui achètent les billets de trésorerie peuvent être des personnes ou des institutions.
Une solution de financement pour chaque entreprise.
Les avantages des billets de trésorerie
Les billets de trésorerie sont intéressants pour les investisseur·ses, mais également pour les entreprises :
leur taux est plus faible que celui habituellement proposé pour les investissements à court terme ;
ils sont négociables sur les marchés financiers et peuvent donc être achetés et vendus entre investisseur·ses ;
ils sont réputés comme fiables, car émis par des entreprises bien établies et financièrement solides.
⚠️
Afin de sécuriser les investisseur·ses, un montant minimum d’émission est fixé à 150 000 €, ce qui garantit que seules les entreprises d’une certaine taille peuvent y accéder.
Comment émettre un billet de trésorerie ?
L’émission d’un billet de trésorerie comporte plusieurs étapes :
l’entreprise présente son dossier à la Banque de France, qui fixe les conditions d’émission et de circulation des billets ;
l’entreprise prépare un document précisant toutes les modalités, à l’attention des investisseur·ses ;
les agences de notation indiquent sur ce document la note d’évaluation du risque, selon la solvabilité de l’entreprise ;
le billet de trésorerie est émis via un contrat qui comporte le montant, l’échéance, le taux, les éventuelles garanties et les modalités de remboursement ;
les titres sont négociés sur le marché monétaire, sur lequel les investisseur·es peuvent les acheter ou les vendre.
💰 Les billets de trésorerie sont négociables sur les marchés financiers. Cela signifie que les acheter ou les vendre avant leur échéance peut entraîner des bénéfices.
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Billet de trésorerie : comptabilisation
Au moment de l’émission, le billet de trésorerie doit être comptabilisé comme dette à court terme au passif du bilan :
au débit du compte 512 (banque) ;
au crédit du compte 5191 (billets de trésorerie).
Les intérêts sont enregistrés comme charges financières au fur et à mesure, chaque mois ou trimestre (selon la durée du billet) :
au débit du compte 661 (charges d’intérêts)
au crédit du compte 1688 (intérêts courus non échus).
Au moment du remboursement, ce sont le solde de la dette et le paiement des intérêts restants qui sont comptabilisés :
au débit du compte 5191 (billets de trésorerie) ;
au débit du compte 1688 (intérêts courus non échus) ;
au crédit du compte 512 (banque).
📃
Le billet de trésorerie doit indiquer l’identité de l’entreprise émettrice, le montant emprunté, les dates d’émission et d’échéance, le taux d’intérêt, les modalités de remboursement.
Billet de trésorerie : ce qu’il faut retenir !
Avoir recours au billet de trésorerie permet un accès à des liquidités à court terme, sans besoin d’un emprunt bancaire.
Il offre plusieurs avantages :
un taux intéressant ;
une possibilité de placement pour les investisseur·ses ;
la négociation sur les marchés financiers avec, potentiellement, des bénéfices ;
la fiabilité des entreprises sélectionnées par les agences de notation.
Les opérations sont enregistrées dans les comptes suivants :
Enregistrement comptable d'un billet de trésorerie
Compte de débit | Compte de crédit | |
|---|---|---|
Émission | 512 | 5191 |
Intérêts courus | 661 | 1688 |
Remboursement | 5191 et 1688 | 512 |
Pour aller plus loin, nous vous invitons à lire notre article : “Comment financer les besoins de son entreprise à court terme ?”
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