Déduire ses vêtements en BNC : le mode d’emploi
Publié le 10 septembre
par Aurore Rimbod
3 min. de lecture
Publié par Aurore Rimbod
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Vous exercez en profession libérale et votre métier nécessite de porter des vêtements à caractère professionnel ? Blouse de médecin, chaussures de chantier pour un architecte, robe d’avocat·e sont des exemples de vêtements indissociables de leur métier. Or, l’achat et l’entretien du linge représentent des frais. Savez-vous que ces frais professionnels sont déductibles de vos charges en BNC ? Ce guide vous explique comment les déduire !
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1. Identifier les achats de vêtements déductibles
Les achats de vêtements sont déductibles à condition qu’ils soient nécessaires à l’exercice du métier et justifiés.
Les vêtements concernés sont les suivants :
Vêtements strictement professionnels
Les achats de ces vêtements professionnels sont entièrement déductibles :
blouse et sabots d’infirmier·e ;
robe d’avocat·e ;
casques et chaussures de sécurité pour un architecte, etc.
Vêtements mixtes (à usage privé et pro)
Les achats de vêtements mixtes (à usage personnel et professionnel) peuvent être déductibles pour la partie dédiée à un usage professionnel. Il faut cependant être capable de la justifier en cas de contrôle de l’administration.
🔎 Exemple : en théorie, l’achat d’un costume par un expert-comptable peut être déduit s’il est acquis dans l'intérêt direct de la profession et que la dépense n’est pas disproportionnée. Dans les faits, en cas de contrôle fiscal, la position de l’administration est variable.
3 possibilités :
le ou la contrôleur·se fiscal·e considère l’achat du costume comme une dépense professionnelle : la déduction totale est acceptée ;
le ou la contrôleur·se fiscal·e considère qu’une partie du prix du costume constitue un avantage en nature, le plus souvent 20 à 30 % : dans ce cas il faut déclarer ce montant comme une rémunération ;
le ou la contrôleur·se fiscal·e ne considère pas la dépense comme professionnelle (non justifiée, disproportionnée) : la déduction peut être complètement rejetée.
En pratique, ce type de vêtement est rarement accepté.
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Achats de vêtements civils
Les achats de vêtements civils ne sont pas déductibles.
💡
Les micro-entrepreneur·es en BNC ne peuvent pas déduire leurs frais de vêtements. Ils bénéficient d’un abattement forfaitaire pour prendre en compte leurs différents frais pros.
2. Identifier les frais d’entretien des vêtements déductibles
Une fois achetés, il faut bien laver ces vêtements !
Les frais d’entretien des vêtements déductibles ne concernent que le linge professionnel.
Ces dépenses sont déductibles à 3 conditions :
elles ont les caractéristiques d’une charge pour le professionnel libéral ;
elles sont directement nécessaires à l’exercice de la profession ;
elles sont justifiées et proportionnées.
Ces frais correspondent :
au tarif de la note de frais du pressing ou de la blanchisserie ;
ou aux dépenses liées au lavage du linge à domicile : dans ce cas, il faut vous baser sur le tarif de pressing et retirer 30 % pour prendre en compte la TVA ainsi que les marges du pressing.
⚠️ Les frais de blanchissage de vêtements “classiques” ne sont pas déductibles même s’ils sont utilisés dans un cadre professionnel.
3. Conserver les justificatifs des frais de vêtements en BNC
Il faut conserver vos justificatifs d’achat de vêtements (facture, ticket de caisse) pour déduire le prix d’achat des vêtements.
Pour les frais d’entretien, deux options :
Option n°1 : si vous confiez vos vêtements au pressing, conservez toutes les factures. Le montant déclaré chaque année à l’administration fiscale doit correspondre au montant de ces factures.
Option n°2 : si vous lavez vos vêtements à domicile, inscrivez la dépense dans le livre journal comme ceci : une ligne pour chaque vêtement accompagné du coût d’entretien (prix en pressing - 30 %).
💳
Il vous arrive de perdre vos justificatifs ? Avec la carte Shine, vous recevez une notification à chaque dépense. Il vous suffit de photographier le justificatif. Shine le conserve et calcule la TVA sur cette dépense.
4. Déclarer ses frais de vêtements
Les indépendant·es au régime réel des bénéfices non commerciaux (BNC) doivent remplir chaque année la déclaration de revenus professionnels 2035-SD. Cette déclaration est à réaliser avant le début du mois de mai. Il s’agit de la liasse fiscale des BNC.
Les frais de vêtements sont à renseigner dans la déclaration 2035 à la ligne « Entretien et réparation ».
⚠️ Les frais doivent être raisonnables par rapport à votre activité. Il ne faut pas surévaluer le montant, notamment des frais d’entretien des vêtements à domicile, sous peine d’être pénalisé par l’administration fiscale.
Déduire ses vêtements en BNC : le récap’
Pour déduire vos frais de vêtements en BNC, voici la marche à suivre :
identifier les achats de vêtements déductibles ;
identifier les frais d’entretien des vêtements déductibles ;
conserver les justificatifs nécessaires et inscrire la dépense dans le livre journal ;
renseigner la déclaration 2035 SD à la ligne “Entretien et réparation” pour que ces dépenses soient déduites du résultat imposable.
Et maintenant, voici comment déduire vos frais de représentation.
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