Journal de trésorerie : définition, rôle & bonnes pratiques
Publié le 22 novembre
par Aurore Rimbod
Mis à jour le 16 décembre
3 min. de lecture
Publié par Aurore Rimbod
Relu par Amandine Dujardin
Mis à jour le 16 décembre
3 min
Les entreprises commerciales doivent tenir un journal comptable. Pour une meilleure organisation, les entreprises tiennent des journaux comptables auxiliaires. Parmi eux, le journal de trésorerie, aussi appelé journal de banque. Son objectif ? Répertorier les différentes transactions bancaires. Voyons ensemble plus en détail ce qu’est le journal de trésorerie !
Qu’est-ce qu’un journal de trésorerie ?
Une définition du journal de trésorerie
Le journal de trésorerie, aussi appelé journal de banque, répertorie toutes les opérations relatives aux banques et aux caisses de l’entreprise selon les modes de paiement comme la carte bancaire ou le virement SEPA.
Il s’agit notamment des mouvements suivants :
Mouvements référencés dans le journal de trésorerie
Encaissements (entrées d’argent) | Décaissements (sorties d’argent) |
|---|---|
- règlements des client·es (virement, chèque, espèces) ; | - factures fournisseurs ; |
⚠️
Votre entreprise détient plusieurs comptes bancaires ? Vous devez alors créer plusieurs journaux de trésorerie, un par compte.
Quelle différence entre le journal comptable et le journal de trésorerie ?
Une entreprise a l’obligation de tenir un journal comptable répertoriant l'entièreté des opérations financières effectuées au cours d’un même exercice donné par ordre chronologique.
Or, pour une question d’organisation, les entreprises tiennent généralement plusieurs journaux auxiliaires. Parmi ces journaux auxiliaires figure notamment le journal de trésorerie qui répertorie les mouvements bancaires.
Contrats juridiques et documents financiers en accès libre pour créer et développer votre entreprise.
À quoi sert le journal de trésorerie ?
Le journal de trésorerie présente de nombreux avantages pour la gestion des finances de votre entreprise :
offrir une visibilité sur vos flux de trésorerie ;
faciliter la vérification des opérations bancaires et la concordance des informations ;
détecter les éventuelles fraudes ;
connaître exactement le solde disponible en banque pour prévoir les besoins en trésorerie et ne pas vous trouver en défaut de paiement.
💡
Ce document est particulièrement utile pour réaliser le rapprochement bancaire. Cette opération consiste à comparer le compte “banque” de la comptabilité (compte 512) et le relevé bancaire afin de repérer les anomalies.
Comment tenir un journal de trésorerie ?
Voici quelques informations indispensables pour tenir correctement votre journal de trésorerie :
Les comptes utilisés
Les comptes utilisés dans le journal de trésorerie sont des comptes de bilan, encaissement de créances et règlement de dettes. Le Plan Comptable Général préconise l’utilisation du compte de la classe 5 "Comptes financiers" comme compte de contrepartie :
comptes de classe 53 pour les caisses ;
comptes de classe 512 pour les banques.
D’autres comptes peuvent être utilisés comme :
le compte 401 « Fournisseurs »: lorsque vous payez une facture ;
le compte 411 « Clients » : lorsqu’un·e client·e règle l’une de vos factures ;
les comptes de la classe 6 "Charges" : pour les frais bancaires, l’achat de matière première, etc.
Les mentions obligatoires
Les opérations doivent être indiquées de manière chronologique dans le journal de trésorerie, et au jour le jour.
Le journal de banque doit mentionner les informations suivantes :
la date de l’opération : date de remise de chèque, de la date de réception du virement, de la remise des espèces à la banque, etc. ;
le numéro de compte (en comptabilité) ;
la description de l’opération ;
le montant exact de l’opération : au débit pour les dépenses et au crédit pour les recettes ;
le solde de trésorerie : à mettre jour après chaque opération.
Voici un exemple de journal de trésorerie pour inspiration :
Exemple de journal de trésorerie
Date de l’opération | Numéro de compte | Libellé de l’opération | Montant de la transaction (débit) | Montant de la transaction (crédit) | Solde de trésorerie |
|---|---|---|---|---|---|
22/11/24 | 411 | Achat de farine BIO Producteur | 200 | 5500 |
Conservation des pièces justificatives
Le journal de banque et les différents justificatifs comme les relevés bancaires doivent être conservés pendant 10 ans.
Il est conseillé d’annexer les pièces justificatives au journal de banque pour ne pas les perdre et les retrouver facilement en cas de contrôle.
Un compte pro complet pensé pour vous.
Le journal de trésorerie : en bref
Le journal de trésorerie est essentiel puisqu’il référence tous les mouvements entre une entreprise et sa banque ou sa caisse.
Il peut être tenu sous format papier. Cependant, il est conseillé de l’automatiser via un logiciel de comptabilité. Vous pourrez profiter de la récupération des données bancaires pour l’alimenter.
Envie de mieux maîtriser la gestion de vos flux financiers ? Voici un guide exhaustif sur la gestion de trésorerie en entreprise !
Et pour gagner un temps précieux au quotidien, nous vous conseillons les outils d’aide à la comptabilité intégrés au compte pro Shine.
