Quelles sont les charges d'un freelance ? (liste complète)
Publié le 22 février 2024
par Pascale Duc
Mis à jour le 19 février
4 min. de lecture
Publié par Pascale Duc
Relu par Victoria Grimaldi
Mis à jour le 19 février
4 min
Vous voulez vous lancer en tant que freelance ? Ce choix présente de nombreux avantages, mais il ne faut pas oublier que, comme tous les travailleur·ses, même indépendant·es, vous serez redevable de certaines charges. Charges sociales, charges fiscales, charges d’exploitation… Voici la liste de tout ce que vous devez vous attendre à payer dans votre nouvelle vie de freelance !
Les charges sociales en freelance
Les charges sociales à prévoir dépendent de l’activité exercée, mais également de la forme juridique choisie.
En effet, les charges sociales en SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle) ne sont pas les mêmes qu'en micro-entreprise.
Les charges sociales sont perçues par l’URSSAF et concernent :
la maladie ;
la retraite ;
l’invalidité/décès ;
la maternité/paternité…
Le compte pro qui redonne la liberté aux freelances.
Les charges sociales en micro-entreprise
Les micro-entrepreneur·es payent leurs charges sociales sous la forme d’un pourcentage du chiffre d’affaires encaissé.
Les cotisations sociales en micro-entreprise
Nature de l'activité | Taux |
|---|---|
Location de meublés de tourismes classés | 6 % du CA |
Achat revente de biens, fourniture d'hébergement ou restauration | 12,3 % du CA |
Prestations de services commerciales et artisanales (BIC) | 21,2 % du CA |
Prestations de services libérales relevant de la SSI (BNC) | 24,6 % du CA |
Prestations de services libérales relevant de la CIPAV (BNC) | 23,2 % du CA |
📅
Les charges sociales d’une micro-entreprise peuvent être payées mensuellement ou trimestriellement.
Les charges sociales en EURL
Dans le cas d’une EURL, le dirigeant ou la dirigeante bénéficie du régime des travailleur·ses non-salarié·es (TNS) et de la Sécurité sociale des indépendants.
Les cotisations sociales sont d’environ 45 % de la rémunération nette du gérant·e.
Les charges sociales en SASU
Si le gérant ou la gérante d’une SASU ne perçoit pas de rémunération, il ou elle est assimilé·e-salarié·e et aucune charge sociale n’est due.
Les charges sociales sont fonction de son éventuelle rémunération au titre de son mandat social. Elles sont presque les mêmes que pour un·e salarié·e. Elles représentent environ 75-80 % de sa rémunération nette.
💡
Si vous percevez des dividendes, ceux-ci sont taxés au taux unique de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux). Vous pouvez aussi opter pour une taxation des dividendes au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
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Les impôts en freelance
Les impôts dépendent quant à eux du régime choisi par le ou la freelance.
L’impôt sur les sociétés
L'impôt sur les sociétés (IS) concerne :
la SASU par défaut ;
l'EURL sur option.
❌ La micro-entreprise ne peut pas opter pour l'impôt sur les sociétés.
L’impôt sur les sociétés est calculé sur le total des bénéfices dégagés.
Les taux de l'impôt sur les sociétés
Pour les premiers 42 500 € de bénéfice | 15 % |
Au-delà de 42 500 €, quel que soit le chiffre d’affaires | 25 % |
L’impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu (IR) concerne :
l'EURL par défaut ;
les micro-entrepreneurs qui dépendent obligatoirement de l'IR ;
en SASU, il est possible d'opter pour l'IR sous conditions et de manière limitée dans le temps (5 ans maximum).
👉 Les freelances sont soumis à l’imposition sur le revenu selon le barème suivant :
Barème de l'IR 2025 en 2024
Tranches | Taux |
|---|---|
en dessous de 11 497 € | 0 % |
entre 11 497 € et 29 315 € | 11 % |
entre 29 315 € et 83 823 € | 30 % |
entre 83 823 € et 180 294 € | 41 % |
plus de 180 294 € | 45 % |
Le régime micro-fiscal en micro-entreprise
L’impôt sur le revenu du freelance en micro-entreprise est calculé sur le chiffre d’affaires déclaré. Il existe plusieurs spécificités en micro-entreprise.
Déjà, il est possible de bénéficier d'un abattement forfaitaire sur le CA réalisé en fonction de la nature de son activité.
Abattement forfaitaire en micro-entreprise
Nature de l'activité | Abattement |
|---|---|
Activités libérales relevant des BNC (bénéfices non commerciaux) | 34 % |
Prestations de services relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) | 50 % |
Activités d'achat revente de biens et marchandises | 71 % |
En micro-entreprise, le freelance peut aussi choisir le versement forfaitaire libératoire. Dans ce cas, l'impôt est prélevé sous la forme d'un pourcentage du chiffre d’affaires, en même temps que les autres charges sociales :
Versement libératoire en micro-entreprise
Activité | Taux |
|---|---|
Activités d’achat-revente | 1 % |
Prestations de services commerciales ou artisanales BIC | 1,7 % |
Prestations de services BNC | 2,2 % |
Les autres charges des freelances
La CFE (cotisation foncière des entreprises)
Les entrepreneur·es sont exonéré·es de cotisation foncière des entreprises la première année de leur activité.
Cette charge est différente selon les communes. Elle n’est pas dépendante du chiffre d’affaires ni des bénéfices, mais de la surface allouée à l’exercice de l’activité, même si celle-ci se trouve au domicile du freelance.
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La CFP (contribution à la formation professionnelle)
Pour les micro-entreprises, la contribution à la formation professionnelle est prélevée en même temps que les charges sociales et dépend également du chiffre d’affaires :
CFP
Activités | Taux |
|---|---|
Activités commerciales | 0,1 % |
Activités libérales | 0,2 % |
Activités artisanales | 0,3 % |
Pour les entreprises individuelles classiques (au régime réel), le montant de la CFP est d'environ une centaine d'euros par an.
En EURL et en SASU, la formation professionnelle est intégrée dans les cotisations sociales payées.
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée)
La TVA est une charge un peu particulière puisque vous la récoltez auprès de vos client·es, avant de la reverser au Trésor public.
Les freelances bénéficient d'une franchise de TVA lorsque le chiffre d’affaires est inférieur à certains plafonds.
Franchise de TVA en freelance
Activité | Chiffre d'affaires maximum | Seuil de tolérance |
|---|---|---|
prestations de services | 37 500 € | 41 250 € |
achat vente de marchandises | 85 000 € | 93 500 € |
La franchise de TVA permet de ne pas facturer la TVA. Vous n'avez pas de déclaration de TVA à faire et vous n'avez pas besoin de récupérer la TVA auprès de vos clients. Attention cependant : vous ne pouvez pas non plus récupérer la TVA sur vos achats dans cette situation. Au-delà du seuil de tolérance, vous devez automatiquement facturer la TVA.
Si vous devez facturer la TVA (ou que vous préférez être assujetti à un régime de TVA), vous avez le choix entre :
le régime réel simplifié de TVA avec lequel vous réalisez une déclaration annuelle de TVA et vous payez 2 acomptes de TVA par an ;
le régime réel normal de TVA dans lequel vous déclarez et reversez tous les mois la TVA.
Les charges d’exploitation
Enfin, les charges d’exploitation ne sont pas payées à l’État, mais concernent tous les achats effectués dans le cadre des activités du freelance :
matières premières ;
matériel (ordinateur, mobilier…) ;
loyer ;
électricité…
Les charges des freelances : en bref !
Les charges dues par les indépendant·es relèvent de leur statut juridique et sont groupées en plusieurs pôles :
les charges sociales ;
les charges fiscales (impôts sur les sociétés et/ou sur le revenu) ;
les autres charges (CFE, CFP, TVA, charges d’exploitation).
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