8 mesures phares de la loi de finances 2025
Publié le 26 février
4 min. de lecture
Publié par Victoria Grimaldi
4 min
Ça y est : la loi de finances tant attendue pour 2025 est promulguée ! Après la motion de censure qui a renversé le gouvernement en décembre, le budget initialement prévu était tombé à l’eau. Aucun budget n'avait alors pu être adopté à temps pour la nouvelle année.
C'est désormais terminé : depuis le 14 février, nous avons une loi de finances et un budget pour 2025. À quelle sauce les entrepreneur·es vont-ils être mangé·es cette année 🍜 ? Voici 8 mesures phrases qui vous concernent (peut-être) de près.
1. La revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Le barème de l’impôt sur le revenu a finalement été revu pour être indexé sur l’inflation. Il sera donc revalorisé de 1,8 %.
Voici les nouvelles tranches :
Barème de l'IR 2025 sur les revenus 2024
Tranches | Taux |
|---|---|
Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Pour les particuliers, une contribution "différentielle" sur les plus hauts revenus (CDHR) sera également mise en place cette année. Les personnes concernées sont celles gagnant plus de 250 000 € par an pour un célibataire et 500 000 € pour les personnes soumises à une imposition commune. L'imposition minimale sera de 20 %.
2. L’introduction d’une contribution complémentaire à la CVAE
Initialement prévue en 2027, la suppression de la contribution sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) a été repoussée à 2030.
Les taux d’imposition à la CVAE vont baisser de 2025 à 2029. Par exemple, pour les entreprises réalisant plus de 50 millions de chiffre d’affaires, les taux seront de :
0,19 % en 2025 ;
0,28 % en 2026 et 2027 ;
0,19 % en 2028 ;
0,09 % en 2029.
Pour rappel, en dessous de 500 000 € de chiffre d’affaires, vous n’avez rien à payer.
L’autre nouveauté est l’instauration d’une contribution complémentaire uniquement pour l’année 2025. Elle s’élève à 47,4 % du montant de la CVAE due, à verser au 15 septembre 2025.
3. L'instauration d'un seuil de franchise de TVA à 25 000 €
Le seuil de la franchise en base de TVA pourrait être revu à 25 000 € de chiffre d'affaires annuel maximum à la fois pour les ventes de marchandises et les prestations de services.
Pour rappel, les plafonds de la franchise de TVA actuellement sont de :
37 500 € pour les prestations de services ;
85 000 € pour les ventes de marchandises.
Au-delà de ces montants, vous devez facturer la TVA à vos client·es et la reverser à l'État.
⚠️ Actualité
Cette mesure a fait polémique : elle est pour l’heure suspendue dans l’attente d’une concertation.
Elle pourrait impacter négativement de nombreux micro-entrepreneurs, en particulier celles et ceux qui travaillent avec des particuliers.
Le compte pro qui simplifie le quotidien des auto-entrepreneur·es.
4. La révision du crédit d’impôt recherche et du crédit d'impôt innovation
Pour 2025, il y a du nouveau du côté des crédits d’impôt :
Le crédit d’impôt recherche (CIR) : certaines dépenses ne sont plus éligibles à ce crédit d’impôt (veille technologique, brevet et certificat d’obtention végétale). Les dépenses de fonctionnement ne sont prises en compte que pour 40 % au lieu de 43 %. Les avantages pour le recrutement de jeunes docteurs sont revus.
Le crédit d’impôt innovation (CII) : il est prolongé pour 3 ans. Son taux est réduit à 20 % au lieu de 30 %.
👉 Si vous êtes une start-up ou une PME/TPE avec une activité innovante, cette disposition va impacter fortement vos avantages fiscaux.
5. La prolongation de certains dispositifs zonés
Les dispositifs zonés suivants sont reconduits :
les BER (bassins d’emplois à redynamiser) ;
les ZFU-TE (zones franches urbaines, territoires entrepreneurs) ;
les QPV (quartiers prioritaires de la politique de la ville) ;
Concernant les FRR (le zonage France ruralités revitalisation), les communes anciennement classées en ZRR (zones de revitalisation rurales) sont désormais classées en FRR.
📍
Ces dispositifs sont intéressants car ils peuvent vous permettre de bénéficier de réductions ou d'exonérations sociales et fiscales.
6. Des taxes sur les très grandes entreprises
Pour les très grandes entreprises, 2 nouvelles taxes sont mises en place :
la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises (CEBGE) ;
une taxe sur le rachat d’actions suivi d’une annulation d’actions dans le cadre d’une réduction de capital.
💸 Ces taxes ciblent uniquement les 400 entreprises françaises réalisant plus de 1 milliard de chiffre d’affaires.
7. La fiscalité des locations meublées rabotée
Un nouveau coup de rabot a été porté à la fiscalité des locations meublées.
Si vous relevez du régime des loueurs en meublés non professionnels (LMNP), il est possible de déduire les amortissements de vos revenus.
En cas de revente, ces amortissements n'étaient pas pris en compte dans la plus-value immobilière. Cet avantage fiscal est supprimé : les amortissements sont désormais réintégrés dans le calcul de la plus-value, augmentant ainsi l’imposition.
Pour rappel : depuis le 1er janvier 2025, la fiscalité des meublés a changé :
pour les meublés de tourisme classés : le seuil maximum est de 77 700 € de CA annuel et l'abattement de 50 % ;
pour les meublés de tourisme non classés : 15 000 € maximum de CA annuel, abattement de 30 %.
🔎
Entre autres nouveautés, nous vous parlons de cette nouvelle mesure pour 2025 juste ici.
8. La suppression de la réduction d’impôt pour l’adhésion à un CGA/OGA
Pour faire baisser vos frais de comptabilité, vous pouviez adhérer à un centre de gestion agréé ou un organisme de gestion agréé sous conditions.
Cette adhésion vous permettait de bénéficier d’une réduction d’impôt de 915 € par an maximum pour vos frais de comptabilité.
👉 Désormais, cette réduction d’impôt est supprimée.
