Portage salarial ou micro-entreprise : que choisir ?
Publié le 9 août 2023
par Pascale Duc
Mis à jour le 7 novembre
7 min. de lecture
Publié par Pascale Duc
Relu par Victoria Grimaldi
Mis à jour le 7 novembre
7 min
Vous avez décidé de devenir indépendant·e ? Félicitations ! Si vous êtes ici, c’est peut-être que vous vous demandez si vous êtes obligé·e de créer une entreprise. C’est une interrogation justifiée car, en effet, il est possible d’être indépendant·e sans avoir d’entreprise. Pour cela, vous pouvez avoir recours au portage salarial.
Nous vous donnons ici toutes les clefs pour choisir entre le portage salarial et le régime de la micro-entreprise, en comparant point par point les deux statuts.
1. La gestion administrative
Des formalités administratives limitées en micro-entreprise
Les formalités administratives liées à la micro-entreprise sont très simplifiées.
En quelques minutes, vous pouvez créer une micro-entreprise en ligne. Il n’y a pas de capital social à constituer.
Vos obligations sont simplifiées : la comptabilité se limite à la tenue d’un livre de recettes et éventuellement d’un registre des achats. Il n’y a pas de comptes annuels à déposer.
Tous les mois, vous avez l’obligation de déclarer votre chiffre d’affaires.
Très peu de contraintes administratives en portage salarial
Le portage salarial consiste en une relation tripartite avec :
un·e salarié·e porté·e ;
une entreprise de portage ;
une société cliente.
Le fonctionnement est encore plus simple :
vous signez un contrat de travail avec la société de portage ;
la société de portage signe un contrat avec un·e entreprise cliente ;
vous effectuez une prestation pour l'entreprise cliente ;
la société de portage s’occupe de toute la partie administrative : elle facture les client·es, encaisse les règlements, paye les charges, vous verse un salaire.
Vous n’avez donc pas besoin de créer votre propre entreprise, ni de gérer la facturation ou la comptabilité !
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Les salarié·es porté·es doivent justifier d’une qualification professionnelle qui concerne le domaine dans lequel ils ou elles souhaitent travailler. Nous vous récapitulons ici toutes les conditions d’éligibilité pour le portage salarial.
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2. Les plafonds de chiffre d’affaires
Un chiffre d’affaires limité en micro-entreprise
En tant que micro-entrepreneur·e, vous êtes soumis·e à des plafonds de chiffre d'affaires :
maximum 77 700 € HT pour la prestation de services ;
maximum 188 700 € HT pour l’achat-vente de marchandises.
Au-delà de ces montants, vous devez sortir du régime de la micro-entreprise.
Pas de plafonds en portage salarial
En portage salarial, aucun plafond de chiffre d’affaires n'est imposé aux salarié·es porté·es.
Vous pouvez gagner autant que vous le souhaitez, le processus reste le même : la société vous reverse un salaire net.
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Certaines professions ne sont pas éligibles au portage salarial (activités de service à la personne, professions libérales réglementées, etc.).
3. Les frais professionnels
Déduction des frais professionnels possible en portage salarial
En portage salarial, vous pouvez déduire les frais liés à votre mission (frais de déplacement, de restauration, d’hébergement…). Ces frais peuvent être facturés au client·e.
Les frais de fonctionnement (Internet, fournitures, téléphonie…) peuvent être pris en compte dans la rémunération, dans la limite de 30 % du salaire brut. Ils ne sont pas refacturables au client·e mais sont pris en charge par l’entreprise de portage.
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Vous devez conserver et présenter des justificatifs pour vous faire rembourser vos frais professionnels.
Pas de déduction des frais professionnels en micro-entreprise
En micro-entreprise, vous ne pouvez pas déduire de frais professionnels : transport, restauration, hébergement… Vous devez tout payer de votre poche.
Vous bénéficiez cependant d'un abattement forfaitaire pour frais professionnels sur votre chiffre d'affaires. Nous vous expliquons tout dans la partie fiscalité.
4. Liberté de gestion
Autonomie complète en micro-entreprise
En micro-entreprise, vous avez 1001 casquettes pour faire tourner votre entreprise car vous êtes seul·e à bord !
Toutes les décisions importantes vous appartiennent sur tous les plans : marketing, comptable, administratif, fiscal…
Bref, vous êtes un·e vrai·e chef·fe d’entreprise !
Indépendance plus limitée en portage salarial
La société de portage salarial n’intervient pas dans le processus commercial de votre activité : vous devez trouver vous-même vos client·es, gérer votre communication, votre planning, la relation client, etc.
En revanche, vous n’avez pas la main sur la facturation ni sur la déclaration de votre chiffre d’affaires.
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La société de portage peut vous accompagner dans votre activité : outils marketing, réseau, etc.
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5. La TVA
Franchise de TVA possible en micro-entreprise
Lorsque vous êtes micro-entrepreneur·e, vous n’êtes pas assujetti·e à la TVA, à condition que votre chiffre d’affaires ne dépasse pas :
36 800 € de CA (tolérance 39 100 €) si vous vendez des services ;
ou 91 900 € de CA (tolérance 101 000 €) si vous vendez des marchandises.
Pour continuer à bénéficier de la franchise de TVA, il suffit de ne pas excéder ces plafonds !
Si vous ne souhaitez pas bénéficier de la franchise de TVA, il faut savoir que vous pouvez aussi demander à payer la TVA.
TVA obligatoire en portage salarial
Les factures en portage salarial sont automatiquement soumises à la TVA au taux de 20 %, quel que soit votre chiffre d’affaires (sauf exception).
Il n’y a donc pas de franchise en base de TVA possible en portage salarial. Mais en contrepartie, vous pourrez récupérer la TVA sur vos frais professionnels.
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En portage salarial, les factures adressées à une entreprise basée à l’étranger bénéficient d’une TVA à 0 %.
6. Les charges sociales
Peu de charges sociales en micro-entreprise
Le montant des charges sociales payées en micro-entreprise dépend de votre activité :
achat-vente de marchandise : 12,3 % du CA ;
prestations de services commerciales ou artisanales : 21,2 % du CA ;
autres prestations de services et professions libérales : 23,1 % du CA.
Ces charges sont prélevées automatiquement à chaque déclaration de votre chiffre d’affaires (mensuelle ou trimestrielle).
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Autre atout en micro-entreprise : si vous réalisez 0 € de chiffre d’affaires, vous ne payez aucune charge sociale !
Des charges sociales élevées en portage salarial
En portage salarial, les charges sociales (part patronale et part salariale) sont d’environ 40 à 50 % et peuvent varier légèrement grâce aux frais déductibles.
Cela signifie que vous gagnez à peu près la moitié de ce que vous facturez aux client·es.
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Le salaire mensuel minimum en portage salarial est de 2 517,13 € brut pour un temps plein.
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7. La protection sociale
Bonne protection sociale en portage salarial
C’est l’un des grands avantages du portage salarial : une société de portage salarial assure à ses "porté·es" la couverture sociale à laquelle peut prétendre tout·e salarié·e :
remboursement des soins ;
prévoyance ;
mutuelle ;
droits au chômage ;
retraite…
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La société de portage salarial prend également en charge l’assurance responsabilité civile pro de ses salarié·es, dans le cadre de leurs missions.
Faible protection sociale en micro-entreprise
En micro-entreprise, vous êtes couvert·e par la Sécurité sociale des indépendants (SSI) et vous avez le statut de travailleur non salarié (TNS).
Si vous souhaitez une mutuelle ou une prévoyance, c’est à votre charge.
Vous n’avez pas de droits au chômage en cas de baisse ou de perte d’activité.
Vos droits à la retraite sont limités.
L’assurance responsabilité civile n’est pas obligatoire, mais elle est recommandée. Si vous décidez d’en souscrire une, elle est à votre charge également.
8. Les frais de gestion
Frais supplémentaires en portage salarial
Le portage salarial comporte de nombreux avantages, mais ils ne sont pas gratuits…
Car la société de portage prélève sur votre salaire des frais de gestion, sous la forme d’un pourcentage du chiffre d’affaires.
Ce montant s’ajoute évidemment aux charges sociales qui sont retenues sur n’importe quel salaire.
Les frais de gestion peuvent dépasser 10 % du chiffre d’affaires brut. Ils varient selon la société de portage.
Pas de frais en plus en micro-entreprise
Si vous souhaitez vous affranchir de toutes sortes de frais de gestion et encaisser l’intégralité de ce que vous facturez, c’est la micro-entreprise qu’il faut choisir !
Bien sûr, vous n’êtes pas dispensé·e pour autant du paiement des différentes charges d’une entreprise : charges sociales, impôts, etc.
9. L'ACRE
ACRE possible en micro-entreprise
L’aide à la création ou à la reprise d’entreprise (ACRE, ex ACCRE) est un dispositif qui offre un accompagnement aux entrepreneur·es pendant leur première année d’activité.
Il permet de les exonérer de 50 % de leurs charges sociales jusqu’à la fin du 3e trimestre civil suivant la date d’immatriculation de l’entreprise.
Pas d’ACRE en portage salarial
L’ACRE est réservée aux entrepreneur·es souhaitant créer ou reprendre une activité.
En portage salarial, vous êtes salarié·e, vous ne pouvez donc pas bénéficier de ce dispositif.
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10. La fiscalité
Impôt sur le revenu classique en portage salarial
En portage salarial, vous êtes soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu comme un·e salarié·e lambda. Votre taux d’imposition varie donc de 0 à 45 % selon votre salaire.
Vous bénéficiez d’une déduction forfaitaire de 10 % pour vos frais professionnels. Si vos frais excèdent cette déduction, il est possible d’opter pour une déduction au réel des frais engagés dans votre activité.
Différentes options fiscales en micro-entreprise
En micro-entreprise, vous êtes également assujetti·e à l’impôt sur le revenu pour le montant de vos bénéfices. Comme vous ne pouvez pas déduire de frais professionnels, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire pour frais professionnels sur votre chiffre d’affaires :
34 % du CA pour les activités libérales ;
50 % du CA pour les activités artisanales et commerciales ;
71 % du CA pour l’achat vente de marchandises.
Vous avez également la possibilité de souscrire à une option : le versement fiscal libératoire. Ce dernier vous permet de payer vos charges sociales et fiscales en même temps tous les mois. Cette option peut être intéressante pour optimiser vos revenus.
Portage salarial vs Micro-entreprise : le récap !
Voici un tableau récapitulatif qui "compte les points" entre la micro-entreprise et le portage salarial :
Micro-entreprise vs Portage salarial
Portage salarial | Micro-entreprise | |
|---|---|---|
Contraintes administratives | ✅ | ❌ |
Autonomie | ❌ | ✅ |
Absence de limitation du chiffre d'affaires | ✅ | ❌ |
Déduction des frais professionnels | ✅ | ❌ |
Franchise de TVA | ❌ | ✅ |
Faibles charges sociales | ❌ | ✅ |
Meilleure protection sociale | ✅ | ❌ |
Présence de frais de gestion | ❌ | ✅ |
ACRE | ❌ | ✅ |
Fiscalité | ✅ | ✅ |
Vous pouvez ainsi vous faire votre propre opinion, en fonction de ce qui est le plus important à vos yeux !
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