Immobilisation comptable : de quoi s’agit-il ?
Publié le 28 septembre 2023
par Pierre Ecuvillon
4 min. de lecture
Publié par Pierre Ecuvillon
Mis à jour le 5 octobre 2023
4 min
L'immobilisation comptable est un concept technique qu’il est essentiel de maîtriser pour assurer la stabilité financière de votre entreprise. En comprenant ses subtilités, vous pourrez optimiser la gestion comptable de votre entreprise et assurer sa pérennité. Voici tout ce qu’il faut savoir sur le principe d’immobilisation comptable !
Quelle est la définition de l’immobilisation comptable ?
Une immobilisation comptable représente un actif possédé par une entreprise pour une durée prolongée, destiné à générer des revenus. Par exemple, un véhicule de société ou une machine industrielle sont considérés comme des immobilisations.
Ces actifs sont inscrits dans le bilan comptable et évalués à leur coût d’acquisition ou de production HT. Ils sont indispensables au bon fonctionnement et à la rentabilité de l'entreprise.
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Quels sont les différents types d’immobilisations comptables ?
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles désignent des actifs tangibles tels que des bâtiments ou du matériel professionnel. Elles permettent à votre entreprise de générer des revenus. Ces immobilisations sont évaluées au coût d’acquisition ou de production et amorties sur leur durée de vie utile.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont des actifs intangibles, sans présence physique. Il peut s’agir de brevets, de marques ou de logiciels. Elles offrent à votre entreprise des avantages compétitifs et des opportunités de revenus à long terme.
Immobilisations financières
Les immobilisations financières sont des investissements à long terme dans des actifs financiers. Il peut s’agir d’actions ou d’obligations. Ces immobilisations fournissent une source de revenus stable et prolongée, essentielle pour la santé financière de l'entreprise.
L’importance des immobilisations dans la gestion d’une société
La gestion adéquate des immobilisations requiert un suivi rigoureux de l’emplacement, de l'état, et de la valeur de chaque actif.
Des procédures et politiques de maintenance strictes sont cruciales pour :
assurer leur enregistrement précis ;
préserver leur valeur ;
prolonger leur durée de vie.
En appliquant ces préceptes, les immobilisations comptables deviennent des atouts pour votre entreprise.
Sources de revenus
Les immobilisations occupent une place centrale dans le bilan de l’entreprise et influencent significativement sa performance financière. Elles sont le socle permettant de générer des revenus à long terme et d’améliorer l’efficacité opérationnelle.
Par exemple, en investissant dans des équipements modernes, vous pouvez optimiser les coûts et booster la productivité de votre entreprise.
Sources de financement
Les immobilisations peuvent vous aider à obtenir des financements, en servant de garanties lors d’une demande de prêt.
Sources d’optimisation fiscale
En appliquant correctement les règles fiscales relatives aux immobilisations, vous pouvez obtenir des réductions d’impôts.
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Différence entre amortissement et dépréciation
Distinguer les deux concepts
L'amortissement reflète la perte de valeur due à l'utilisation, tandis que la dépréciation prend en compte les variations du marché. Bien que distincts, ces 2 éléments impactent les charges et le bénéfice imposable de l’entreprise.
Identifier le coût d’acquisition
Pour calculer avec précision le coût d'une immobilisation, vous devez intégrer tous les frais associés à son acquisition. Par exemple, si une photocopieuse coûte 1 500 € avec des frais de livraison et d’installation de 100 €, le coût total à amortir est de 1 600 €.
Les procédés d’amortissement
Les méthodes d’amortissement varient. Par exemple, pour calculer l’amortissement linéaire sur 5 ans d’un véhicule de société coûtant 15 000 €, une somme de 3 000 € est déduite annuellement. En mode dégressif, la déduction est plus conséquente les premières années.
Zoom sur les cessions et sorties d’immobilisation
La cession d’un bien immobilisé peut engendrer une plus-value ou une moins-value. Le prix de l’immobilisation est défini par les amortissements déduits chaque année.
Si l’on reprend l’exemple du véhicule de société acheté 15 000 €, dans le cas d’un amortissement linéaire, sa valeur au bout de 3 ans est de 6 000 €. En vendant ce véhicule 10 000 €, vous effectuez une plus-value de 4 000 €.
Elle se compose de 2 niveaux différents :
3 000 € en tant que plus-value à court terme (correspond au niveau d’amortissement annuel du véhicule) ;
1 000 € en tant que plus-value à long terme (le bien est détenu depuis plus de 2 ans et la plus-value globale dépasse le niveau d’amortissement annuel).
Ces 2 types de plus-values ne sont pas imposées de la même façon. Si vous réalisez moins de 90 000 € de recettes HT, vous pouvez être exonéré·e d’impôt sur les plus-values à long terme.
Quand la vente d’une immobilisation aboutit à une moins-value, celle-ci est considérée comme une dépense.
Immobilisation comptable : le récapitulatif complet
Nous espérons vous avoir permis de mieux comprendre l’importance de l’immobilisation comptable.
Pour rappel :
l’immobilisation comptable désigne un actif possédé par l’entreprise ;
il existe 3 types d’immobilisations comptables : corporelles, incorporelles et financières ;
la gestion comptable adéquate des immobilisations vous permet de générer des revenus, obtenir des financements et optimiser votre situation fiscale ;
les notions d’amortissement et de dépréciations permettent d’apprécier la valeur des immobilisations ;
la cession d’une immobilisation crée une plus-value (exonérée d’impôt dans certains cas) ou une moins value (considérée comme une dépense).
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