Le barème de l’impôt sur le revenu sera revalorisé en 2025
Publié le 15 novembre
3 min. de lecture
Publié par Amandine Dujardin
Mis à jour le 18 novembre
3 min
Le jeudi 3 octobre 2024, le Ministre du budget Laurent Saint-Martin a confirmé que l’ensemble des foyers fiscaux allaient bénéficier d’une revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu à compter du 1er janvier 2025. Concrètement, cela signifie qu’à revenus constants, vous paierez moins d’impôts l’année prochaine. Retour sur cette décision et ses conséquences.
Barème de l’IR applicable aux revenus de 2024
Le gouvernement de Michel Barnier a décidé, en conseil des Ministres le jeudi 3 octobre, de réhausser le barème de l'impôt sur le revenu de 2 %.
Voici le barème de l'impôt sur le revenu qui sera appliqué au printemps 2025 sur les revenus 2024 si aucun changement n’a lieu d’ici là :
Nouveau barème de l’impôt sur les revenus 2024
Tranche de revenu imposable par part fiscale | Taux d’imposition applicable |
|---|---|
Jusqu’à 11 509 € | 0 % |
De 11 510 à 29 344 € | 11 % |
De 29 345 à 83 905 € | 30 % |
De 83 906 à 180 471 € | 41 % |
Au-dessus de 180 471 € | 45 % |
Ce que ça change pour les professionnels 🔎
Pour les micro-entreprises, entreprises individuelles et sociétés à l’IR, cela signifie une légère baisse d’impôts fin 2025.
Exemples de calculs de l’impôt au barème de l’IR 2024
Exemple d’impôt pour un célibataire (1 part fiscale)
Théo est célibataire, sans enfants. Chaque année, il touche un revenu net imposable de 32 000 €.
Sur ses revenus 2023, Théo a payé :
0 % jusqu’à 11 294 € ;
11 % de 11 295 € à 28 797 € soit (28 797 - 11 294) x 11 % = 1 925,33 € ;
30 % de 28 798 € à 32 000 € soit (32 000 - 28 797) x 30 % = 960,90 €.
En tout, il a donc dû régler (1 925,33 + 960,90) = 2 886,23 € aux impôts.
En 2024, le revenu net imposable de Théo n’a pas changé. En prenant en compte le nouveau barème de l’impôt sur les revenus 2024, Théo devra régler :
0 % jusqu’à 11 509 € ;
11 % de 11 510 à 29 344 € soit (29 344 - 11 509) x 11 % = 1961,85 € ;
30 % de 29 345 € à 32 000 € soit (32 000 - 29 344) x 30 % = 796,8 €.
En tout, il devra prévoir une enveloppe de 2758,65 € d’impôts en 2025.
Nous pouvons donc constater une baisse de 127,58 € brut d’impôts pour Théo de 2023 à 2024.
Exemple d’impôt pour un couple marié (2 parts fiscales)
Adeline et Julien sont mariés, mais n’ont pas d’enfants. Leur revenu fiscal global s’élève à 80 000 €. Puisqu’ils cumulent 2 parts fiscales, il faut diviser leur revenu par deux, soit 40 000 €.
Sur leurs revenus 2023, Adeline et Julien ont payé :
0 % jusqu’à 11 294 € ;
11 % de 11 295 € à 28 797 € soit (28 797 - 11 294) x 11 % = 1 925,33 € ;
30 % de 28 798 € à 40 000 € soit (40 000 - 28 797) x 30 % = 3360,9 €.
L’enveloppe globale d’impôts de ce couple s’élève donc à 5 286,23 € en 2024 sur leurs revenus 2023. Il faut multiplier cet impôt par le nombre de parts du foyer fiscal (ici, 2), ce qui donne 10 572,46 € brut.
En 2024, leurs salaires n’ont pas évolué. En prenant en compte le barème de l’impôt sur les revenus 2024, ils devront régulariser 10 317,3 € d’impôts en 2025, soit 255,16 € brut en moins.
Exemple d’impôt pour un couple pacsé avec 2 enfants (3 parts fiscales)
Chirine et Grégoire sont tous les deux micro-entrepreneurs, pacsés et ils ont 2 enfants. À deux, ils gagnent 55 950 € par an. Puisqu’ils cumulent 3 parts fiscales, il faut diviser leur revenu par trois, soit 18 650 €.
Sur leurs revenus 2023, Chirine et Grégoire ont payé :
0 % jusqu’à 11 294 € ;
11 % de 11 295 € à 18 650 € soit (18 650 - 11 294) x 11 % = 809,16 €.
Multiplié par 3 (leur quotient familial), nous obtenons 2 427,48 € en 2023.
En comparaison, ils devront payer 2 356,53 € en 2024, soit une diminution de 70,95 € brut.
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