Auto-entrepreneur en achat-revente : le guide complet
Publié le 7 février
Mis à jour le 6 décembre
5 min. de lecture
Publié par Amandine Dujardin
Relu par Victoria Grimaldi
Mis à jour le 6 décembre
5 min
Certaines personnes aiment chiner de vieux jeans dans les friperies. Puis, elles les revendent, plus cher, en ligne ou sur Vinted. Entre-temps, elles stockent ces vêtements à leur domicile ou dans un box. On dit qu’elles font de l’achat-revente. Mais, que faut-il savoir sur cette activité ? Quels sont ses avantages ? Quel régime fiscal s’applique ?
En quoi consiste l’activité d’achat-revente ?
Définition de l'achat revente
Lorsqu’une personne fait de l’achat-revente, elle achète des produits à bas prix pour les revendre en l’état à un prix plus élevé. L’objectif de ce type de transaction est de générer une marge sur la vente de ces produits.
Les pros de l'achat-revente, appelés revendeurs, recherchent des opportunités pour acheter des produits sous-évalués (des biens qui se vendent à un prix inférieur à leur valeur réelle).
Les vide-greniers, brocantes et marchés aux puces sont leur terrain de jeu préféré. De nombreux objets sont vendus par leurs propriétaires à quelques centimes alors qu’ils peuvent valoir bien plus cher via un autre canal de vente.
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Il est possible de faire de l'achat revente sur Internet ou en possédant une boutique ou un magasin physique. À vous de voir la solution que vous préférez ! Chaque solution a des avantages : par exemple, si vous optez pour l'e-commerce, vous n'aurez pas besoin d'un local. Mais il faudra vous faire connaître et la concurrence en ligne est rude !
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Les types de produits vendus
Voici des exemples d’articles vendus dans le cadre de l’achat-revente :
vêtements et chaussures ;
accessoires de mode ;
bijoux ;
tableaux ;
accessoires téléphoniques ;
accessoires de sport ;
objets de décoration ;
luminaires ;
produits connectés ;
produits reconditionnés…
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Les produits ne doivent pas être transformés entre l’achat et la vente. Par exemple, un appartement ne peut pas être rénové avant d’être remis en vente.
Peut-on faire de l’achat-revente sous le statut d’auto-entrepreneur ?
Oui, il est possible de faire de l'achat-revente sous le statut d'auto-entrepreneur. Il s'agit d'une activité autorisée sous ce régime ✅.
Rappelons que la micro-entreprise est une entreprise individuelle dotée d'un régime simplifié ainsi que d'obligations comptables allégées. Elle permet à une personne de mener une activité libérale, artisanale ou commerciale. C'est souvent l'idéal si vous débutez !
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Pour en savoir plus sur les différentes catégories d'activité en micro-entreprise, c'est par ici !
Quels sont les plafonds de l’achat-revente en micro-entreprise ?
Les plafonds de chiffre d’affaires
Le principal inconvénient de la micro-entreprise pour les activités d'achat-revente est le plafond de chiffre d'affaires à respecter.
Vous ne devez pas réaliser plus de 188 700 € par an hors taxes. Au-delà, vous sortirez du régime de la micro-entreprise.
Les plafonds de TVA
Un des atouts principaux du statut d’auto-entrepreneur en achat-revente, c’est la possibilité de bénéficier du régime de franchise de TVA.
En dessous de 91 900 € de chiffre d’affaires brut/an, vous n’aurez pas à collecter la TVA pour l’État. En contrepartie, vous ne pourrez pas non plus récupérer la TVA sur les dépenses faites dans le cadre de votre travail. Il existe également un seuil majoré de TVA à 101 000 €.
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À noter : si la franchise en base de TVA ne vous intéresse pas, vous pouvez demander à être assujetti à un autre régime de TVA en micro-entreprise. Nous vous expliquons tout dans cet article.
Comment fonctionne le régime de l’achat revente en micro-entreprise ?
Les cotisations sociales
Pour la vente de marchandises (BIC), les cotisations sociales du micro-entrepreneur sont de 12,3 % du chiffre d'affaires.
Celles-ci sont relativement basses si on les compare avec celles des prestations de services artisanales et commerciales (21,2 %), par exemple.
Vous paierez également :
la contribution à la formation professionnelle (CFP) de 0,1 % du CA ;
la taxe pour frais de chambre consulaire (CCI) de 0,015 % du CA.
Autre bonne nouvelle : vous ne paierez pas de cotisations sociales si vous n'enregistrez pas de chiffre d'affaires. Plutôt intéressant pour les mois creux !
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L'ACRE peut vous permettre de réduire vos cotisations sociales de 50 % lors de votre première année d'activité. Cette aide est accessible sous conditions en micro-entreprise.
Le régime fiscal
En tant que micro-entrepreneur·se en achat-revente, vous êtes imposé·e au régime de l’impôt sur le revenu (IR). Vous êtes soumis·e à la fiscalité en micro-entreprise classique (paiement de la cotisation foncière des entreprises, etc.) avec quelques spécificités.
L'abattement forfaitaire
En achat-revente, vous avez le droit à un abattement forfaitaire de 71 % appliqué à votre chiffre d’affaires. Autrement dit, votre taux d’imposition s’élève seulement à 29 % de votre chiffre d'affaires.
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Attention : en micro-entreprise, il n'est pas possible de déduire vos charges de votre chiffre d'affaires. Autrement dit, si le montant total de vos charges dépasse cet abattement de 71 %, alors le régime de la micro-entreprise n'est peut-être pas le plus intéressant pour vous.
Le versement libératoire
Une option pour le versement libératoire est également accessible sous conditions.
Avec cette option, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales en même temps.
Le taux appliqué est alors de 13,3 % (12,3 % + 1 %). Votre déclaration de chiffre d'affaires devra toujours être faite mensuellement ou trimestriellement.
Shine a rédigé le guide ultime pour faire le bon choix de statut juridique !
La comptabilité
Les obligations comptables en micro-entreprise sont restreintes si on les compare à celles d’une SARL ou d’une SAS, par exemple.
Vous devrez :
émettre des devis et des factures ;
tenir un livre de recettes et un registre des achats ;
déclarer votre chiffre d’affaires chaque mois ou chaque trimestre.
Comment devenir auto-entrepreneur en achat-revente ?
Pour créer votre micro-entreprise, vous devez suivre 4 étapes :
rassembler les pièces justificatives requises ;
constituer un dossier de création de micro-entreprise ;
déclarer votre activité sur le site du guichet unique de l’INPI ;
attendre sagement la réception de votre numéro de SIRET et de votre code APE (activité principale exercée).
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Depuis 2023, la procédure de création d'une micro-entreprise se déroule désormais en ligne. Vous n'avez plus besoin de remplir un formulaire P0 CMB papier ou de connaître votre centre de formalités des entreprises (CFE).
Les avantages de l’achat-revente en auto-entreprise
✅ Une procédure de création fluide
Créer une micro-entreprise, c’est facile et rapide ! Il suffit de vous rendre sur le site du guichet unique pour créer la vôtre en quelques clics.
✅ Une comptabilité simplifiée
La comptabilité en micro-entreprise se résume à la tenue d’un livre des recettes et d’un registre des achats.
✅ La possibilité de bénéficier du régime de franchise de TVA
En dessous de 91 900 € de chiffre d’affaires, vous pouvez prétendre au régime de franchise en base de TVA. En clair : pas besoin de facturer la TVA à vos client·es ! Si vos client·es sont des particuliers, c’est l’idéal car vos prix sont plus intéressants pour eux.
✅ Des cotisations sociales à 12,3 %
L’activité d’achat-revente bénéficie de faibles cotisations sociales. Vous ne paierez que 12,3 % de votre CA à l’URSSAF.
Achat-revente en micro-entreprise : les inconvénients
❌ Un chiffre d'affaires limité
Votre chiffre d’affaires doit rester en dessous de 188 700 € si vous voulez continuer à profiter des avantages du régime de la micro-entreprise.
❌ Pas de déduction des frais professionnels réels
Malheureusement, en micro-entreprise, il n’est pas possible de déduire vos frais réels. Cependant, vous bénéficiez d’un abattement pour vos frais professionnels de 71 %.
❌ Pas de récupération de la TVA sur les achats professionnels
Puisque vous ne facturez pas la TVA, vous ne pourrez pas non plus la récupérer sur vos achats professionnels.
Micro-entreprise & achat-revente : le récap’
L'essentiel sur l'achat-revente en micro-entreprise
Plafond de chiffre d'affaires | 91 900 € |
Plafond de TVA | 188 700 € |
Cotisations sociales | 12,3 % du CA |
Abattement forfaitaire | 71 % du CA |
Versement libératoire | 1 % du CA |
En clair, le régime de la micro-entreprise en achat-revente est idéal pour débuter !
Avec de faibles cotisations sociales et des formalités allégées, il vous permettra de vous concentrer sur votre activité. Attention cependant aux plafonds de chiffre d'affaires qui peuvent limiter le développement de votre business.
Vous souhaitez étudier vos options ? Voici un comparatif complet entre la SASU et l’auto-entreprise.
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